Отчетность заведующего кассой

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники обязаны сдать наличность вместе со всеми кассовыми документами и справками заведующему кассой. Последний на основании проверенных документов составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Ее итоги сопоставляют с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью главного бухгалтера или его заместителя. Формируется учетный регистр - «кассовые документы дня».

В него размещают:
- сводную справку о кассовых оборотах;
- справки о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;
- справки о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;
- справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках;
- журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
- распечатки банкоматов.

Заведующий кассой ежедневно производит записи в книгу учета денежной наличности и других ценностей общей суммы прихода, а также расхода денег, выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня. Остатки заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Документы по балансовым счетам подбирают в порядке возрастающей нумерации отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы группируют по номерам внебалансовых счетов: сначала приходные, затем расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемориальных ордеров помещаются в папке впереди документов. Суммы кассовых документов сверяют с книгой учета денежной наличности и других ценностей, что подтверждается подписями работника, формировавшего папку, и заведующего кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются отдельно.

Установлен порядок, при котором не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером или его заместителем и подтверждены его подписью.

В течение последних двенадцати месяцев кассовые документы должны находиться в хранилище ценностей под ответственностью заведующего кассой.