Новости & Тенденции – Теория & Практика
Учет остатков и движения наличности в российской валюте ведут на следующих активных счетах второго порядка: 20202 Касса кредитных организаций 20206 Касса обменных пунктов 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20208 Денежные средства в банкоматах 20209 Денежные средства в пути
Отчетность заведующего кассой По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники обязаны сдать наличность вместе со всеми кассовыми документами и справками заведующему кассой. Последний на основании проверенных документов составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Ее итоги сопоставляют с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью главного бухгалтера или его заместителя. Формируется [...]
Документальное оформление кассовых операций Прием денежной наличности от клиентов оформляют объявлением на взнос наличными. Оно представляет комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Первая часть – объявление – служит документальным подтверждением приема денег кассовым работником, вторая – ордер – передается другому операционному работнику для записи в регистр синтетического учета, а квитанция выдается вносителю денег [...]
Ответственность за сохранность денежных средств Через коммерческие банки проходит массовый поток наличных денежных средств. Банки инкассируют выручку через свою специальную службу; выручка может сдаваться клиентами на свои счета непосредственно в банк, наличные поступают от физических и юридических лиц при оформлении депозитов и др. Кредитные организации обеспечивают наличными денежными средствами своих клиентов. Кроме того, банки, как [...]